实施方案

时间：2024-05-04 11:30:58 工作方案我要投稿

实施方案

　　为了确保事情或工作有效开展，常常需要预先制定方案，方案一般包括指导思想、主要目标、工作重点、实施步骤、政策措施、具体要求等项目。方案要怎么制定呢？以下是小编帮大家整理的实施方案5篇，供大家参考借鉴，希望可以帮助到有需要的朋友。

实施方案

实施方案篇1

　　一、活动宗旨

　　创建“青年文明号教研组”活动旨在组织和引导广大青年教职工立足本职岗位爱岗敬业、努力工作，树立新课程教学要求的敬业意识和精神，服务教学、服务学生的服务观念，努力倡导职业道德和职业文明，全面提高青年教职工思想道德、业务技能等基本素质，充分调动他们投身教育教学、潜心钻研业务的积极性和主动性，创建出更多的具有良好职业道德、精湛教学技能、突出教育成绩的青年文明号教研组，为实现基础教育的新发展贡献青春、智慧和力量。

　　二、工作目标

　　1、引导青年教职工全员参与青年文明号教研组创建工作，每个单位要创建1个教育教学工作扎实、教职工素质过硬、经得起考核的青年文明号教研组。

　　2、在各单位争创青年文明号教研组的基础上，中心办公室(团工委)每年创建出1—2个市级青年文明号。同时，力争创建河南省青年文明号。

　　3、大力营造青年教职工热爱教育、苦练本领、勤奋踏实、重信守诺的氛围和环境，将青年文明号教研组建成一个开拓创新、管理一流的模范群体；一个文明整洁、规范礼仪的精神文明建设示范窗口；一面敬业爱岗、乐于奉献的职业道德建设旗帜；一个成绩突出、经得起检验的教育教学亮点。

　　三、参加范围

　　参加范围为中心所属各单位的所有青年教研组。

　　四、创建标准

　　1、教研组中35岁以下青年教师占50%以上，教研组长、副组长至少有一位年龄不超过35岁。

　　2、全组教师热爱教育事业、敬业意识强、职业道德良好，严格执行中心和学校的各项规章制度。

　　3、在教学、教研过程中体现出高度的文明素养和优质高效的教学服务观念，并取得突出成绩。

　　4、努力学习业务、钻研教学方法，教研组中有40%以上的青年教师为学校以上级教学能手和骨干教师。

　　5、教研组中团组织（支部或小组）健全，能紧密配合本教研组中心工作开展活动，发挥团员的模范带头作用，结合青年特点生动活泼、扎实有效地开展创建工作。

　　6、教学成绩突出并得到单位领导的肯定，受到广大师生和家长的赞扬，教育效果和社会反响较好。

　　7、年度完成各项工作任务，无违法违纪事件发生。

　　五、方法步骤

　　1、学习动员。各单位团组织要通过黑板报、广播等宣传工具，广泛深入地宣传创建活动的目的意义，并组织青年教师利用课余、团日和教研活动等时间，认真学习青年文明号创建标准。要结合本单位实际制定出具体的实施方案，选出创建的青年文明号教研组，年度创建于11月中旬上报中心办公室(团工委)备案。

　　2、签订协议书。各单位团组织要邀请单位党政领导及教务处等有关部门的'负责人员，召开创建青年文明号教研组专题会议。会上，团组织要当场与确定的青年文明号教研组创建对象签订《青年文明号创建目标责任书》。同时，各单位团组织可根据创建集体内青年教职工的具体情况，分别与个人签订目标责任书，强化个人考核，使创建活动真正成为广大青年教职工的自觉行为。

　　3、组织实施。一要积极推广先进教学法，通过电化教学、说课、优质课评比等方式，掀起争当青年教学能手活动的热潮，培养一批青年教学岗位能手；二要加强基本功训练。各单位团组织本着“小型、分散、灵活、多样”的原则，认真开展青年教职工教学基本功大赛、“拜师带教”和培优补差活动，要定期或不定期组织青年教职工教学基本功大赛，并与教务、教研部门联合举行青年教师“拜师带教”活动，组织青年教师与经验丰富的老教师结对子，尽快提高青年教师的业务能力与水平。青年教师要积极在所教班级内开展培优补差活动，提高教学质量；三要加强基础资料建设。各单位团组织要按照“青年文明号教研组”创建要求，联合业务部门取准、取全活动过程中的各项基础资料，并采取签名承诺、随时抽检等多种手段加强对活动的过程控制；四要采取多种形式调动青年教职工的积极性，培养其集体主义观念，不断掀起创建高潮。

　　4、考核验收。中心办公室(团工委)将根据青年文明号教研组创建标准，从教育教学成绩、管理水平、青年教职工素质、规范程度等方面对创建集体进行考核验收，并在此基础上向团市委推荐2—3个市级青年文明号教研组。

　　5、表彰奖励。“五四”期间，中心办公室(团工委)将根据创建申请计划，按照申报(或推荐)——创建——考核——表彰命名的评选程序评出10个青年文明号教研组进行表彰奖励，以达到外树形象、内聚人心、自我约束、激励斗志的目的。

　　六、活动要求

　　1、高度重视，认真组织。各单位团组织要高度重视创建活动，争取单位党政领导及业务部门的大力支持。要成立相应的活动组织机构，并充分利用板报、宣传栏、广播等形式，大力宣传创建青年文明号教研组的重要意义，不断激发广大青年教职工踊跃参与活动的热情，形成人人有责任、人人有压力、人人争创建的生动局面。

　　2、要抓好创建活动的过程控制。各单位团组织要制定出切实可行的创建活动计划和措施，明确不同创建阶段的目标、内容和重点，抓好每一个环节的运行；要制订出指导、监督、检查措施，建立健全活动的考核评价机制，确保活动规范运行、健康发展；要将创建活动与教育教学和精神文明创建相结合，使广大青年教师在创建活动中充分发挥主观能动性，在教育教学工作中求实创新做贡献。

　　3、创建青年文明号教研组活动是一项长期的工作，以后历年的创建活动均参照本方案执行（除特别通知外）。中心办公室(团工委)将把各单位的创建情况列入每年的“五四”评先中，并根据创建情况，择优推荐濮阳市和河南省青年文明号的评选。各单位团组织要将活动过程中涌现出来的先进典型及时上报中心办公室(团工委)，以便在各学校推广，从而更好地促进创建活动的开展。

实施方案篇2

　　根据省、州相关文件精神要求，为推动我县社区矫正工作的开展，结合实际，特制定如下实施方案。

　　一、建立社区矫正工作机构

　　3月底前。局党组编制部门联系，完成社区矫正机构（社区矫正股）编制落实的初期（函请）工作落实1—3名社区矫正专职工作人员。

　　二、开展社区矫正对象调查工作

　　8月底前，各乡镇司法所要与辖区公安派出所联系完成社区矫正对象调查工作，将调查情况制表汇总报县司法局社区矫正办公室。

　　三、开展社区矫正工作

　　1、建立社区矫正工作试点1—2个，试点单位要开展社区矫正的`常规工作。一是要建立健全社区矫正对象台帐（社区矫正对象花名册和社区矫正志愿者名册）；二是要建立健全社区矫正工作对象个人档案（社区矫正对象登记表、社区矫正宣告书、社区矫正对象矫正方案、社区矫正对象日常报到情况登记表、社区矫正对象矫正个别谈话教育登记表、社区矫正对象月度小结表、社区矫正对象外出请假申请审批表、社区矫正对象（自谋/安置）就业情况登记表、社区矫正请假登记表）。

　　2、社区矫正办公室年内要撰写调研文章1篇以上。

　　3、社区矫正办公室要按时按质按量完成上级社区矫正机构安排的报表和文字材料。

　　四、开展社区矫正督查工作

　　1、社区矫正办公室要在年内对各乡镇司法所开展1次以上的社区矫正督查工作。

　　2、社区矫正办公室要在年内对社区矫正试点单位开展2次以上的社区矫正督查工作。

　　3、社区矫正单位要在年内对社区矫正工作人员开展的社区矫正对象的矫正工作进行4次以上的督查工作。

　　五、开展社区矫正总结工作

　　1、社区矫正办公室要在年内进行两次社区矫正工作总结（即半年总结和年终总结）。

　　2、社区矫正试点单位要在年内进行两次社区矫正工作总结（即半年总结和年终总结），对社区矫正对象进行1次以上的现实表现情况评估总结。

实施方案篇3

　　幼儿健康教育是根据幼儿身心发展特点，以丰富健康知识、改善健康态度、培养健康行为为目标的系统的教育活动。审视当前幼儿园开展健康教育的现状，我们不难发现，部分幼儿教师未能采用适宜的教育方式方法，只是一味地讲解或说教，长此以往会引起幼儿的抵触甚至逆反心理，达不到预期的教育目标。究竟应如何增强幼儿健康教育的实效呢？

　　一、环境渗透 ―― 创设适宜的环境，让幼儿自然感受健康生活

　　幼儿总是生活在特定的环境中，我们要努力创设适宜的环境，使生活在其中的幼儿身心健康发展。

　　创设适宜、健康的物质环境。首先，应考虑幼儿身心发展的特点。如鲜艳色彩的运用、生动形象的造型等都会引起幼儿愉悦的感受，使之在真正属于自己的世界里自由自在地学习、游戏和生活。其次，要为幼儿的生活创设一定的便利条件。如幼儿使用自己的小床和床上用品，衣服最好单独放置在低矮、便于拿取的衣柜里，餐具、洗手盆等要专用，玩具有固定的存放之处等。环境布置合理、陈设得当、色彩协调、清洁卫生，有利于陶冶幼儿的情操，也能促使其养成良好的生活习惯。

　　营造愉悦、和谐的精神氛围。一方面，教师要积极构建健康的精神环境，重视和谐的班级氛围、平等的师幼关系和互帮互助的家园关系的创设。另一方面，教师要通过幼儿入园和离园的接待工作、家长会、开放日等多种渠道加强与家长的沟通，宣传幼儿心理健康教育的理论和方法，主动介绍幼儿的进步情况，交流教育的方法和体会，针对每个幼儿的具体特点提出合理建议，通过家园的紧密配合促进幼儿成长。

　　二、常规养成 ―― 借助生活环节，让幼儿自觉领悟健康理念

　　现代保育观认为，幼儿园的保育工作不仅是对幼儿生活的安排和护理、身体的保健和养育以及生长发育指标的达成，更应该关注提高幼儿的生活质量，创设宽松和谐的人际环境，关注幼儿情绪和需要，促进其身心和谐发展。一日生活环节中蕴涵重要的教育价值，我们要深入研究一日生活中的保育、教育因素，积极探寻日常生活中的实施健康教育的特点和规律，在每一环节渗透健康理念，主动实施健康教育。

　　通过培养幼儿良好的生活行为习惯对其进行安全教育，提高自我保护能力。()幼儿早晨入园时，不将小刀、玻璃球等危险物品带进幼儿园；进餐时保持安静，不打闹嬉戏、大声谈笑，可以避免异物进入气管中；饭前饭后半小时内不做剧烈运动，以免进餐后引起腹部不适；睡眠时不咬被角，不蒙头睡觉，可以避免窒息；起床后，未穿好衣服、扎好腰带、系好鞋带之前，不跑动、玩耍，以免绊倒摔伤；自由活动时，不把小物品放进口、鼻、耳等部位，可以避免异物的吸入。良好生活习惯的培养过程本身就是进行健康教育的重要途径。

　　三、感知体验 ―― 精心安排活动，让幼儿主动探索健康奥妙

　　幼儿健康教育的内容丰富多彩，可以探索的健康奥妙无穷无尽。保教人员要根据幼儿的认知规律，注重教育方法的针对性、趣味性和可操作性，选择幼儿喜闻乐见的游戏方式，让幼儿自身去体验、感知危险及其处理方法，这样通过学习、探索、实践进而逐步掌握基本的自我保护常识。例如，通过开展“鼻子出血了怎么办”“生病了怎么办”等生动的游戏活动，让幼儿在感觉发热、呕吐、腹痛、腹泻、眼内不舒适时，或者发现同伴出现上述情况时，明白这是身体异常的表现，要及时告诉大人，不要独自忍着疼痛。再如，进行身体生长发育与保护教育时，常常会受到幼儿理解能力的限制，这时如果教师安排幼儿进行“量身高”“比照片”“触摸心跳”等游戏，使其通过亲身感受、动手操作等方式丰富自身感知经验，会更加激发幼儿探索身体奥妙的积极性。

　　对于不便于操作或展示的内容，可以借助欣赏一些典型的文学作品来感知主人公的.处境和内心体验。例如，欣赏故事《胆小先生》时，通过故事让幼儿体验作品幽默的情趣，鼓励幼儿发挥想象，大胆地续编故事，并尝试故事表演。通过这个活动，能增强幼儿的内心体验，有助于培养幼儿勇敢、活泼开朗的性格。另外，如火灾、地震、遭遇拐骗等意外发生后的紧急脱险自救方法，可通过创设适当的模拟教育情境，激发幼儿脱险自救的积极情绪，开动脑筋想出切实可行的脱险自救方法，可以收到较好的教育效果。

　　四、随机教育 ―― 注重随机教育，让幼儿逐步积累健康经验

　　教师在工作中要随时注意观察幼儿，以幼儿生活中的事情作为教育素材，有针对性地进行随机教育，使幼儿认识其不良行为的后果及危害，这样会给幼儿留下较深刻的印象。如，户外体育活动中，丁丁和嘉嘉在十分投入地进行传接球的游戏，明明举起手中的皮球用力向传接中的皮球砸去，据他自己讲，本想造成一些干扰转移丁丁和嘉嘉的注意力，不料皮球击中了嘉嘉的面部，鼻子也出了血。教师在为嘉嘉及时处理了意外伤害并进行安抚之后，召集全班小朋友，以这一具体情形为例，进一步强调了户外活动中的游戏规则和安全注意事项，讲解了鼻子出血的正确急救方法，并希望小朋友们特别注意防止类似的危险发生。再如，针对中、大班幼儿出现的换牙现象，特别是在已有幼儿换牙而大多数幼儿即将换牙时，开展以“换牙期的牙齿保护”为内容的健康教育，让已经换牙的幼儿“现身说法”，讲述自己换牙的经历和感受，对消除其他幼儿的恐惧感具有特殊作用。从某种意义上来讲，这种幼儿之间经验的传授比我们成人的说教更有说服力，是符合幼儿身心发展要求的适时教育。

　　五、行为巩固 ―― 家园合作共育，让幼儿成功养成健康习惯

　　成功的幼儿健康教育包括“家庭、幼儿园、社会”三位一体的健康教育。在家园合作共育过程中，幼儿园要树立大教育观念，主动寻求家庭的支持与配合，通过双向互动转变家长的健康教育观念，提高家长的健康教育水平，不断优化家庭和社区的健康生活环境，全方位促进幼儿的身心健康。例如，家庭是培养幼儿良好的睡眠、盥洗、进餐、如厕等生活习惯的重要场所。幼儿的年龄小，要特别提倡“教养结合、自然渗透”，通过养育过程对幼儿进行潜移默化的教育和影响，引导他们学会生活技能、提高自理能力，也帮助他们形成生活规则、建立亲子关系。这些习惯的培养与自我保护能力的提高特别需要家园双方相互配合、长期坚持，共同促进幼儿健康行为的养成，这是保护生命、促进健康的重要方面。

实施方案篇4

　　一、目标任务

　　从8月1日至9月30日，在全县范围内开展严厉打击破坏林地资源违法犯罪专项行动（代号“亮剑行动”），重点打击毁林开垦，尤其是借土地开发整理名义实施毁林开垦行为；非法占用林地实施房地产开发、工程建设等破坏林地资源行为。

　　通过集中时间、集中力量开展“亮剑行动”，查处一批大要案件，使各类工程项目占用林地少批多建、未批先建、不批强建等违法行为得到有效遏制；非法使用和破坏林地资源行为受到依法查处；林地征占审批工作进一步规范，依法保护森林资源的社会环境明显改善。创新林地保护管理工作机制，坚守林地保有量“红线”，保障林业“双增”目标的实现。

　　二、组织领导

　　为加强对“亮剑行动”的组织领导，局成立由局长任组长，副局长任副组长，局办公室主任、林政科科长、森林公安分局局长为成员的县林业局“亮剑行动”领导小组，领导小组办公室设在森林公安分局，具体负责“亮剑行动”，任办公室主任。

　　三、行动步骤

　　（一）排查摸底阶段（8月1日至20日）

　　资源林政管理部门对全县范围内的工程建设项目征占用林地、使用林地以及破坏和非法占用林地情况进行一次全面的排查摸底，采取实地清查、重点抽查等方式，逐项目、逐乡镇、逐林场、逐地块核查，切实掌握全县非法占用林地问题。

　　（二）严打整治阶段（8月20日至9月20日）

　　森林公安机关要密切配合林业行政主管部门，对非法占用林地行为进行全面整治，所有工程建设项目没有办理林地审批手续的，一律不得施工生产，正在施工生产的要立即停工整改，并接受处理。要根据排查情况，有重点、有针对性地开展打击行动，查处一批严重破坏林地案件，抓获一批违法犯罪分子，依法收回一批非法占用的林地。构成犯罪的，要按照《中华人民共和国刑法》和《最高人民法院关于办理破坏林地资源刑事案件若干问题的解释》等规定，依法立案查处。发现林业系统工作人员涉嫌渎职侵权犯罪的，及时移交检察机关处理，严禁有案不移、以罚代刑。对非法占用林地数量较大、情节严重的重大案件，报市“亮剑行动”领导小组挂牌督办。对案情比较复杂的特殊案件和城区周边的破坏林地案件，邀请市森林公安机关参与督办。

　　（三）总结规范阶段（9月20日至30日）

　　认真总结专项行动的经验和成果，深入剖析非法占用林地的原因、特点及难点问题，积极探索林地保护管理长效机制。要对林地管理工作特别是现场查验、审核审批、监督检查等环节展开自查自纠，严格实施用途管制，严格审核审批制度，规范林地林权流转，实现林地的科学管理和合理利用。对行政不作为，乱作为的问题，坚决实行倒查问责机制，严肃处理违法审批、越权审批等违法行政行为。要建立健全资源管理部门与森林公安机关的'协调配合机制，加强信息共享、案件移交、执法联动、督查督办等工作，加强对占用征收林地重点项目的日常检查，及时掌握辖区破坏林地资源的违法犯罪动态，做到早发现、早防范、早打击，打防结合，坚决遏止违规用地和非法占用征收林地现象。要加强林地管理培训，增强从事林地管理工作人员的服务意识和依法行政理念，切实规范林地管理行为，依法依规开展占用征收林地审核审批工作，有效提升林地管理水平。

　　四、工作要求

　　（一）统一认识，周密部署。要深刻认识开展打击破坏和非法使用林地专项行动对保护森林资源的重大意义，把专项行动作为当前林业工作的重点，统一思想，制定实施方案，明确任务，落实工作责任，细化工作措施，确保整治行动顺利开展。

　　（二）落实责任，严格执法。要充分发挥森林公安机关、资源林政管理部门的职能作用，按照“分工明确、责任落实、各司其职、协同作战”的要求，落实工作责任，细化工作措施，明确行动任务，加强配合，形成合力，严格依法行政，打击犯罪，确保打击有目标，整治有重点，查处有力度。

　　（三）广泛宣传，形成氛围。要充分利用各种新闻媒体，大力宣传保护林地资源的重要性，宣传普及林地管理保护的政策法规，以案说法，曝光一批涉及林地违法犯罪行为，增强舆论攻势，为专项行动的开展营造良好的舆论氛围。

实施方案篇5

　　摘要：全面预算管理通过合理分配人、财、物等战略资源，协助企业实现既定的战略目标，并与相应的绩效管理配合以监控战略目标的实施进度，在企业管理中具有重要意义。文章通过对山东省交通运输集团有限公司（以下简称“集团公司”）全面预算管理方案的实施阐述了通过构建全面预算管理体系，实现集团公司预算控制与业务管理的一体化，提高经营管理的精细化水平，最大限度地发挥集团现有管理资源的效能，保持集团公司持续、、快速发展。

　　关键词：方案；实施；优化与完善

　　全面预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动，完成既定经营目标的过程。为进一步优化全面预算管理工作，根据山东省国资委的工作要求，结合集团公司实际，制定如下方案：

　　一、全面预算管理体系构建的总体思路

　　（一）总体目标

　　根据集团公司的管理现状及未来发展要求，当前集团公司全面预算管理工作的总体目标是：在集团公司现有管理运营体系的基础上，以提高经营管理的控制力和经营活动的预见性，确保集团公司总体战略规划以及年度经营计划的实现为目标，突出业务模块管理，整合专业管理资源，统一管控平台，建立以实现集团公司战略目标为导向，以现金流为核心，包括业务预算、资本预算、资金预算、财务预算在内的全面预算管理体系。

　　（二）建立复合型全面预算管理模式

　　集团公司是一个以客运为主导产业，物流、、汽车后服务、城市客货出租运输、内河航运、代理业务等多元化经营的大型企业集团。通过复合型全面预算管理模式的构建，从而实现集团全面预算管理模式与集团组织管控体制的有机统一，保证集团全面预算管理体系的有效运行。

　　（三）循序渐进、分步实施

　　科学的全面预算管理体系构建和完善是一项系统工程，必须尊重历史、立足现实并着眼未来。结合集团公司全面预算管理工作的现状，应首先解决全面预算管理体系建立和健全的问题。在建立健全的基础上，应考虑适时逐步建立以战略目标为导向的全面预算管理体系。全面预算是落实企业战略的一项重要工具，而预算目标又处于整个预算体系的核心地位，它既是企业编制预算的基础，也是预算执行期望实现的目标。所以，预算目标应该体现企业战略目标，战略目标决定预算目标。

　　二、全面预算管理的组织体系

　　集团公司及各分、子公司应根据本单位组织架构、业务特点等，建立从上到下的多层次预算管理组织体系，各单位法定代表人或主要负责人应当对本单位全面预算管理工作负总责。

　　（一）集团公司层次的全面预算管理组织体系

　　集团公司层次的全面预算管理组织体系分全面预算管理委员会、全面预算管理办公室和全面预算执行主体三个部分。

　　1.全面预算管理委员会。集团公司成立以董事长为主任，总经理为常务副主任，集团公司副总（包括总经理助理）以上管理人员、有关职能部室负责人为成员的全面预算管理委员会，全面预算管理委员会对集团公司董事会负责，是集团公司全面预算的最高日常管理决策机构。

　　2.全面预算管理办公室。集团公司全面预算管理委员会下设全面预算管理办公室，由集团公司指定一名副总经理任主任，指定一名职能部室负责人为常务副主任，相关职能部室主要负责人和业务骨干为成员。全面预算管理办公室对全面预算管理委员会负责，是集团公司全面预算管理的组织执行机构。

　　3.全面预算执行主体。对集团公司而言，母公司各职能部室、分公司、纳入合并报表范围内的子公司均属全面预算执行主体。

　　（二）分公司和子公司层次的全面预算管理组织体系

　　集团公司各分公司、纳入合并报表范围的子公司应建立与集团公司全面预算管理委员会和全面预算管理办公室对接的组织机构，并报集团公司备案。其下属各子分公司、各职能部门、所属非法人单位、车间等为其预算编制和执行责任主体。凡有下级预算编制和执行责任主体的单位，应将下级单位的预算指标汇总后连同预算底稿一并报上一级单位。

　　三、全面预算的编制

　　集团公司全面预算按照“自上而下，自下而上，上下结合；分级编制，逐级汇总，综合平衡”的程序编制。

　　（一）预算启动

　　每年9月中旬由集团公司全面预算管理委员会和全面预算管理办公室进行年度预算启动工作，主要工作内容是：下达集团公司级年度运作计划分工表，组织集团公司各职能部门、分公司、子公司进行具体运作计划的编制工作，审核、汇总、平衡各单位的运作计划，确定年度预算目标。

　　（二）集团公司下达年度预算编制方案

　　集团公司全面预算管理办公室拟订的年度预算编制方案，经全面预算管理委员会审批通过后，于每年10月中旬下达至各预算责任单位，组织预算编制工作。预算编制方案中应包括编制范围，编制内容、职责分工、业务流程、表格样式、预算编制前提条件等内容。

　　1.编制范围。根据省国资委的工作意见，全面预算的编制范围应与企业合并报表的范围口径一致。每年集团公司纳入合并报表范围的单位可能发生变化，职能部室和分公司也有可能发生调整，所以有必要每个预算年度重新界定预算编制范围，预算编制范围界定的过程同时也是集团公司预算责任主体界定的过程。

　　2.编制内容。应明确全面预算体系涵盖企业经营活动的全部内容，具体包括：

　　（1）业务预算。业务预算是反映预算期内各单位可能形成现金收付的营业活动的预算，包括票款收入预算、主营业务收入预算、主营业务成本预算、采购预算、营运间接费用预算、期间费用预算、其他业务收支预算等。

　　（2）资本预算。资本预算是各单位在预算期内进行资本性活动的预算，主要包括固定资产购置预算、工程项目投资预算、权益性资本投资预算等。

　　（3）资金预算。资金预算是各单位在预算期内有关现金流量的预算，主要包括与业务预算和资本预算相关联的日常资金收支预算和筹资预算。资金预算应保证企业在预算期内实现资金收支平衡。

　　（4）财务预算。财务预算是在业务预算、资本预算、资金预算的基础上，围绕战略目标，对一定时期内企业资金取得和投放、各项收入和支出、企业经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。主要以预计利润表、预计资产负债表和预计现金流量表等形式反映。

　　3.编制流程及说明。主要说明预算编制工作在什么时间，由什么单位/岗位，完成何项工作，形成什么样的工作成果。预算编制流程与说明的内容，本方案后续部分以流程图和流程图说明的形式给出了主要工作的示例。

　　（三）预算审核、汇总与平衡

　　各职能部室、分公司、子公司经过相应权力机构审核通过后的.预算经两个途径报集团公司全面预算管理办公室：各预算责任主体上报全套预算；集团公司有关业务归口部门上报归口管理范围内的预算。集团公司预算管理办公室开展审核、平衡与汇总工作，从集团公司的角度形成全面预算方案。

　　（四）预算按法定程序审批与下发

　　集团公司全面预算方案及各单位全面预算方案经集团公司董事会批准后，由集团公司全面预算管理办公室在每年1月20日前正式行文下发各单位及部门，作为各级单位及部门预算期内组织收入、安排支出及业绩考核的主要依据。

　　四、全面预算的执行

　　预算一经批准下达，即具有指令性，各预算责任单位必须认真组织实施。

　　（一）预算的分解落实

　　各单位预算实行归口管理、分级控制的原则，各预算执行单位将预算指标层层分解，按照“纵向到底，横向到边”的原则落实到内部各部门、各单位、各环节和各岗位，形成全方位的预算执行责任体系，保证预算目标的实现。

　　（二）执行信息的报告

　　1.健全预算执行信息的要求。在日常控制中，健全凭证记录，完善各项管理规章制度，保证各指标统计范围及内容一致，切实提高预算执行信息的准确性和及时性。

　　严格执行生产经营月度计划、预算标准，加强适时的监控，对预算执行中出现的异常情况，有关部门必须及时查明原因，提出解决办法。

　　各单位以责任预算为基础，定期对预算的执行情况进行系统的记录和计量，进行分析，形成预算执行报告。

　　2.预算执行报告。预算执行报告的内容包括预算目标完成情况、控制措施落实情况、主要教训和改进计划。

　　各单位月度预算执行报告于次月10号前报集团公司全面预算管理办公室，季度预算执行报告在下季度第一个月10号前报集团公司全面预算管理办公室，年度预算执行报告在次年1月30号前报集团公司全面预算管理办公室。

　　定期编制的报告可以用报表、数据分析、文字说明等多种形式，另外，口头汇报和碰头会等可作为日常信息报告和的重要方式，以保证信息的畅通。

　　预算执行报告逐级上报、汇总，直至集团公司全面预算管理委员会。

　　（三）预算的调整

　　正式下达执行的预算，应保持权威性和稳定性，一般不予调整，但为保持预算指标的先进性和可行性，在原预算编制基础或集团公司提出新的管理要求、目标时，应根据情况，对预算进行相应调整。预算调整分动态调整和定期调整两种。

　　五、全面预算的分析与考核

　　（一）预算执行情况分析

　　全面预算分析是评价预算执行效果、优化预算管理运行质量的重要环节。全面预算的分析主要通过确定分析对象及分解标准、收集信息、差异计算与分解、判断差异重要程度、对重要差异进行解释、差异原因分析确认和后续工作等环节实现。

　　各单位、各部门应当定期收集财务、业务、市场方面的有关信息资料，从定量与定性两个方面分析预算执行情况、发展趋势及存在的潜力。预算分析可根据实际情况选用不同的方法或多种方法结合使用，常用的预算分析方法有：比率分析法、比较分析法、因素分析法。

　　（二）预算考核

　　绩效考核与预算管理间存在着以下两方面联系：

　　1.预算为绩效考核提供了可衡量的基础。预算目标值可以成为集团绩效考核指标的比较标杆。预算管理在为绩效考核提供参照值的同时，管理者也可以在预算的实际执行过程中不断修正、优化绩效考核体系，确保考核结果更加符合实际，真正发挥评价与激励的作用。全面预算指标是计算财务类绩效指标目标值的基础。在制定关键绩效指标目标值时，需要以根据全面预算结果计算出的数据为主要依据。结合预算指标制定的绩效考核指标在考核执行中，遇到预算调整情况，会对很多绩效指标产生影响，绩效指标应随预算指标调整而调整。

　　2.预算管理工作开展情况同时是绩效考核需重点关注的内容。全面预算管理连接着公司战略、运作计划、运营与财务控制等多个重要管理范畴，是集团公司管理系统的一个非常重要的组成部分。对预算管理工作开展情况的考核，将构成针对“内部经营过程”工作考核的一部分。专门和侧重于各部门预算编制、执行、分析和调整等具体管理工作内容的绩效指标应当被包含在绩效考核指标体系中。

　　六、全面预算管理体系的优化与完善

　　集团公司预算管理机构应根据内外部环境的变化和全面预算管理体系的运行情况，全面评估该预算管理体系设计的科学性、规范性及适用性，提出优化建议。可重点考虑以下内容：

　　第一，预算基础数据的完善与优化。当前阶段在集团各业务单元业务预算表格设计过程中，受基础数据完备性、信息化应用程度的限制，很多数据无法取得或预测，应不断加强基础数据完备水平从而编制出更能体现管理要求的业务预算。

　　第二，预算管理制度体系的完善。由于集团公司在预算管理体系还存在较多空白，预算内容、预算具体方法、职责分工、业务处理流程等都有较大的优化空间。

　　第三，建立多维数据的预算管理信息系统。全面预算管理信息系统作为一个面向分析的管理系统，数据是由多个维度（角度）描述的。根据集团公司信息化当前建设情况，财务信息系统和管理信息系统各系统分块设置，不同信息系统彼此之间缺乏有效的信息共享、共用。在集团公司业务、财务、管理信息化建设和应用实现网络化的基础条件时，通过建立基于多维数据模型的全面预算管理信息系统，有效整合分散在各业务模块的信息管理系统，是预算管理体系的长期努力方向。

　　参考文献：

　　1.潘爱香,高晨.全面预算管理[M].浙江人民出版社,20xx.

　　2.王化成,佟岩,李勇.全面预算管理[M].中国人民出版社,20xx.

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